Dla zagranicznych pracowników, którzy przyjeżdżają do pracy w Holandii, koszty mogą być wysokie. Myśl o przeprowadzce, podwójnym utrzymaniu domu i wyższych wydatkach na codzienne życie. Aby to skompensować, istnieje regulacja 30% (również nazywana 30% ruling).
Ten fiskalny przepis może przynieść znaczne korzyści podatkowe ekspatriantom i ich pracodawcom. W Kancelarii Arslan regularnie doradzamy ekspatriantom i pracodawcom na temat stosowania i warunków regulacji 30%.
Czym jest regulacja 30%?
Regulacja 30% to korzyść podatkowa dla pracowników przyjeżdżających do pracy w Holandii z zagranicy.
Pracodawcy mogą maksymalnie wypłacić nieopodatkowane 30% wynagrodzenia brutto. Ma to służyć rekompensacie tzw. kosztów eksterritorialnych, które ponoszą ekspatrianci.
Warunki dla regulacji 30%
Nie każdy zagraniczny pracownik jest z niej uprawniony. Najważniejsze kryteria to:
-
Pracownik został zatrudniony przez holenderskiego pracodawcę ze względu na swoje kwalifikacje.
-
Pracownik posiada specjalistyczną wiedzę, której w Holandii brakuje. Sprawdza się to na podstawie minimalnego rocznego wynagrodzenia brutto (wymóg dochodowy).
-
Pracownik mieszkał przed podjęciem pracy ponad 150 kilometrów od granicy holenderskiej.
-
Pracodawca i pracownik wspólnie zawarli pisemną umowę dotyczącą stosowania regulacji 30%.
Czas trwania regulacji
Od 2019 r. obowiązuje zasada, że regulacja 30% może być stosowana maksymalnie przez 5 lat. Wcześniej limit wynosił 8 lat.
Przykłady z praktyki
-
Przykład 1: Specjalista IT z Indii zostaje zatrudniony przez holenderską firmę. Jego wynagrodzenie wynosi 60 000 euro brutto rocznie. Dzięki regulacji 30% można wypłacić 30% (18 000 euro) bez opodatkowania, co znacznie zwiększa jego dochód netto.
-
Przykład 2: Eks-pat z Niemiec mieszkał tuż za granicą (w odległości mniejszej niż 150 km). Pomimo swojej ekspertyzy nie otrzymał regulacji 30%, ponieważ nie spełnił wymogu odległości.
-
Przykład 3: Hiszpański profesor został zatrudniony na uniwersytecie holenderskim. Otrzymał tymczasowy kontrakt na 4 lata. Dzięki regulacji 30% uniwersytet musiał wypłacać mu mniejsze wynagrodzenie brutto, aby zarabiał tyle samo netto.
Dodatkowe korzyści z regulacji 30%
Oprócz korzyści podatkowych są również inne dodatkowe korzyści:
-
Ekspatrianci z regulacją 30% mogą wybrać częściowe obowiązki podatkowe za granicą. Oznacza to, że pewne dochody zagraniczne zostają poza obliczeniem podatku w Holandii.
-
Ponadto możliwe jest zwolnienie z podatku rzeczywistych kosztów eksterytorialnych.
-
Dla niektórych pracowników możliwe jest zwolnienie z podatku na opłaty szkolne międzynarodówkach dla ich dzieci.
Checklista: złożenie wniosku o regulację 30%
-
📝 Sprawdź, czy wynagrodzenie spełnia wymóg minimalny.
-
🌍 Oceń, czy pracownik mieszkał >150 km od granicy holenderskiej.
-
🤝 Umów się na piśmie w umowie o pracę lub dodatku.
-
📂 Wnioskuj o regulację 30% u Holenderskiego Urzędu Podatkowego (w ciągu 4 miesięcy od rozpoczęcia pracy).
-
⚖️ Pokaż wniosek i obliczenia prawnikowi lub doradcy podatkowemu do oceny.
Dlaczego Kancelaria Arslan?
-
Profesjonalne doradztwo zarówno dla ekspatriantów, jak i pracodawców
-
Pomoc w składaniu wniosku do Urzędu Podatkowego
-
Kontrola umów o pracę i ryzyk podatkowych
-
Wieloletnie doświadczenie w prawie pracy i podatkowym
FAQ na temat regulacji 30%
1. Ile korzyści podatkowych przynosi regulacja 30%?
Do 30% wynagrodzenia może być wypłacane bez opodatkowania, co netto może przynieść każdego roku tysiące euro oszczędności.
2. Czy regulację 30% można zastosować z mocą wsteczną?
Tak, jeśli wniosek zostanie złożony w ciągu 4 miesięcy od rozpoczęcia pracy, przepis obowiązuje od pierwszego dnia pracy.
3. Co się stanie, jeśli moje wynagrodzenie spadnie poniżej granicy dochodowej?
Wtedy przepis przestaje obowiązywać. Dlatego ważne jest, aby co roku kontrolować ten wymóg.
4. Czy przepis obowiązuje również dla przedsiębiorców samodzielnych (freelancerów)?
Nie, przepis obowiązuje tylko dla pracowników na etacie.
5. Jak długo obowiązuje regulacja 30%?
Maksymalnie 5 lat, pod warunkiem spełniania wymogów.
