Dla zagranicznych pracowników, którzy przyjeżdżają do Niderlandów do pracy, koszty mogą znacznie wzrosnąć. Na przykład: przeprowadzka, podwójne koszty mieszkania i wyższe wydatki na co dzień. Aby to zrekompensować, istnieje ulga 30% (nazywana także 30% ruling).
Ta ulga podatkowa może przynieść ekspatom i ich pracodawcom znaczne korzyści podatkowe. W Arslan Advocaten doradzamy regularnie ekspatom i pracodawcom w zakresie stosowania i warunków ulgi 30%.
Czym jest ulga 30%?
Ulga 30% to korzyść podatkowa dla pracowników, którzy przyjeżdżają z zagranicy do pracy w Niderlandach.
Pracodawcy mogą maksymalnie wypłacić 30% wynagrodzenia brutto bez opodatkowania. Jest to rekompensata za tzw. koszty eksterytorialne które ponoszą ekspatrianci.
Warunki dotyczące 30%-regulacji
Nie każdy zagraniczny pracownik się kwalifikuje. Najważniejsze warunki to:
-
Pracownik został zrekrutowany z zagranicy przez holenderskiego pracodawcę.
-
Pracownik posiada szczególne kwalifikacje która jest w Niderlandach deficytowa. Jest to oceniane na podstawie minimalnego rocznego wynagrodzenia brutto (wymóg dochodowy).
-
Pracownik mieszkał przed zatrudnieniem ponad 150 kilometrów od granicy Niderlandów.
-
Pracodawca i pracownik wspólnie zawarli pisemne porozumienie w celu zastosowania reguły 30%.
Okres obowiązywania regulacji
Od 2019 obowiązuje, że z ulgi 30% maksymalnie 5 lat można korzystać. Wcześniej było to 8 lat.
Przykłady z praktyki
-
Przykład 1: Specjalista IT z Indii zostaje zatrudniony przez holenderską firmę. Jego wynagrodzenie wynosi €60.000 brutto rocznie. Dzięki uldze 30% można 30% (€18.000) wypłacić bez podatku, przez co jego dochód netto jest znacznie wyższy.
-
Przykład 2: Ekspat z Niemiec mieszkał tuż za granicą (w promieniu 150 km). Mimo swoich kwalifikacji nie otrzymał ulgi 30%, ponieważ nie spełniał wymogu odległości.
-
Przykład 3: Hiszpański profesor został zatrudniony na holenderskim uniwersytecie. Otrzymał umowę na czas określony na 4 lata. Dzięki uldze 30% uniwersytet musiał płacić niższe wynagrodzenie brutto, aby osiągnąć takie samo wynagrodzenie netto.
Dodatkowe korzyści z reguły 30%
Oprócz korzyści podatkowych istnieje kilka dodatkowych zalet:
-
Ekspaci objęci regułą 30% mogą wybrać częściowy zagraniczny obowiązek podatkowy. Oznacza to, że niektóre zagraniczne dochody nie podlegają opodatkowaniu w Holandii.
-
Nieopodatkowany zwrot rzeczywistych kosztów eksterytorialnych pozostaje ponadto możliwy.
-
Dla niektórych pracowników istnieje zwolnienie z podatku od czesnego w szkołach międzynarodowych dla ich dzieci.
Lista kontrolna: złożenie wniosku o ulgę 30%
-
📝 Sprawdź, czy wynagrodzenie spełnia próg minimalny.
-
🌍 Oceń, czy pracownik mieszkał >150 km od granicy Niderlandów.
-
🤝 Zapisz ustalenie na piśmie w umowie o pracę lub w aneksie.
-
📂 Złóż wniosek o ulgę 30% w terminie do Belastingdienst (w ciągu 4 miesięcy od rozpoczęcia zatrudnienia).
-
⚖️ Zleć sprawdzenie wniosku i obliczeń przez adwokata lub doradcę podatkowego.
Dlaczego Arslan Advocaten?
-
Profesjonalne doradztwo zarówno dla ekspatów, jak i pracodawców
-
Wsparcie przy składaniu wniosku do Belastingdienst
-
Weryfikacja umów o pracę i ryzyk podatkowych
-
Wieloletnie doświadczenie w prawie pracy i prawie podatkowym
FAQ dotyczące zasady 30%
1. Ile wynosi korzyść podatkowa wynikająca z zasady 30%?
Do 30% wynagrodzenia może być wypłacane bez podatku, co netto może oznaczać oszczędność tysięcy euro rocznie.
2. Czy zasadę 30% można zastosować z mocą wsteczną?
Tak, jeśli wniosek złożono w ciągu 4 miesięcy od rozpoczęcia zatrudnienia, zasada obowiązuje od pierwszego dnia pracy.
3. Co się stanie, jeśli moje wynagrodzenie spadnie poniżej progu dochodowego?
Wtedy zasada przestaje obowiązywać. Dlatego ważne jest, aby sprawdzać to co roku.
4. Czy zasada dotyczy także samozatrudnionych (zzp’ers)?
Nie, zasada dotyczy wyłącznie pracowników zatrudnionych na etacie.
5. Jak długo obowiązuje zasada 30%?
Maksymalnie 5 lat, o ile nadal spełniane są warunki.
